Налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП в 2019 г.

Некоторые предприниматели имеют право уменьшить сумму налога за приобретение онлайн-кассы с 1 января 2018 года. Вычесть расходы из налогов могут индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПНС) или уплачивающие единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Максимальная сумма, которую предприниматель может вычесть, — 18 000 рублей за каждый приобретенный экземпляр кассы.

Помимо приобретения контрольно-кассового аппарата, предприниматель может понизить налог за счет следующих расходов:

• на приобретение фискального накопителя;

• на приобретение необходимого для работы ККТ программного обеспечения;

• на услуги по установке и настройке работы ККТ;

• на модернизацию ККТ (приведение онлайн-кассы в соответствие требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ);

• на услуги оператора фискальных данных.

Общие требования для применения вычета.

• онлайн-касса должна быть включена в Реестр контрольно-кассовой техники ФНС;

• онлайн-касса должна быть зарегистрирована в ФНС в определенный период;

• онлайн-касса используется для осуществления деятельности ИП на ЕНВД или патенте;

• расходы на онлайн-кассу не были учтены при расчете иных налогов.

Сроки получения вычета на покупку онлайн-кассы.

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПНС могут оформить налоговый вычет на приобретение ККТ, если онлайн-касса зарегистрирована в налоговой инспекции в период с 01.02.2017 г. по 01.07.2019 г. Предприниматель может уменьшить сумму налога за 2018 и 2019 годы.

ВАЖНО: ИП, работающие в сфере розничной торговли и общепита, и имеющие сотрудников, могли воспользоваться этой возможностью при уплате налогов только за 2018 год.

Оформление вычета на покупку ККТ для ИП на ЕНВД.

Чтобы оформить налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы, необходимо отразить его в декларации. Начиная с IV квартала 2018 г., предприниматели могут воспользоваться новой формой декларации, где появился специальный раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Если расходы на приобретение и установку ККТ превышает общую сумму налога за отчетный период, то неиспользованный остаток суммы можно использовать в следующем квартале.

Оформление вычета на покупку ККТ для ИП на ПНС.

Официальный шаблон уведомления об уменьшении суммы платежа по патенту в связи с приобретением онлайн-кассы налоговой службой пока не утвержден и может быть представлен в свободной форме.

Уведомление должно содержать следующую информацию:

• ФИО и ИНН налогоплательщика;

• номер и дату патента, сумму которого уменьшаем;

• срок уплаты уменьшаемого платежа;

• сумму уменьшения;

• модель и заводской номер установленной ККТ;

• сумму расходов на приобретение и установку ККТ.

Если расходы на приобретение онлайн-кассы превышают стоимость патента, то неиспользованную сумму можно использовать для уменьшения налога по следующему патенту, подав еще одно уведомление.

Какие еще документы нужны?

К декларации или уведомлению необходимо приложить документы, подтверждающие правомерность требуемого вычета.

• договор, подтверждающий приобретение ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения и/или оказание сопутствующих услуг

• документы об оплате

• паспорт онлайн-кассы

• сертификат регистрации онлайн-кассы в ФНС.

ВАЖНО: в случае, если налоги уже оплачены, а вычет еще не учтен, ИП может подать заявление о возврате излишне уплаченного налога, приложив к нему подтверждающие расходы документы.

Куда и как подаются документы?

Все документы подаются в ту налоговую инспекцию, где индивидуальный предприниматель состоит на учете.

Документы могут подаваться в электронном виде через портал ФНС в случае, если они будут заверены усиленной квалифицированной электронной подписью.

Приобрести электронную подпись для получения налогового вычета можно в нашем удостоверяющем центре. Для этого достаточно оставить заявку на сайте или позвонить по бесплатному номеру 8-800-770-01-31 доб. 1